Оптимизация расходов: ИП или ООО?

Давайте рассмотрим, в какой организационно-правовой форме лучше создавать предприятие. В первую очередь, следует учесть, что и та, и другая форма позволяют перейти на упрощенную систему налогообложения. Однако, различаться они будут прежде всего следующими факторами:
  • Размерами госпошлины за регистрацию
  • Минимальным размером уставного капитала
  • Характером ответственности по долгам предприятия
  • Степенью сложности регистрации юридического адреса
  • Размером социальных отчислений, обязательных даже при отсутствии выручки
  • Финансовой эффективностью
Именно поэтому ответить на вопрос о том, какая организационная форма лучше, оказывается, зачастую, не так просто. Разберем каждый из этих пунктов по порядку.Госпошлина за регистрациюВ настоящее время госпошлина составляет 800 руб. за регистрацию ИП, и 4000 руб. за регистрацию ООО. Уточнить данную информацию и оплатить госпошлину Вы всегда можете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.Причём обратите внимание, что регистрация ИП и юридических лиц сейчас осуществляется не по месту Вашего жительства, а по месту нахождения центрального по области отделения ФНС, либо в одном из многофункциональных центров (МФЦ), открытых в Вашем городе. Таким образом, Вам следует заранее определить, по какому адресу Вам следует подавать документы, поскольку реквизиты для их оплаты различаются. Актуальные реквизиты Вы также можете посмотреть на вышеуказанном сайте.Следует также учесть, что оплаченные госпошлины не возвращаются, если Вам по каким-то причинам отказали в регистрации бизнеса. Большая часть отказов связана с неправильным оформлением документов, поэтому советуем Вам воспользоваться одним из бесплатных сервисов, таких как 1С-старт, Моё дело или Контур.Эльба в разделе Бизнес-старт.Минимальный размер уставного капиталаДля ИП законодательно не определена минимальная сумма, которая должна находиться на расчетном счете, а открытие счета и вовсе не обязательно. Для ООО открытие счета является обязательным и минимальным размером уставного капитала является сумма 10 000 руб. Данная сумма определена в пункте 1 статьи 14 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».Таким образом, в случае ограниченности бюджета открытие ИП поможет сэкономить Вам, однако не забывайте, что те же самые десять тысяч вполне могут пойти на расходы ИП и в конечном итоге данное преимущество будет нивелировано.Ответственность по долгам предприятияВ случае открытия ООО Вы отвечаете по долгам предприятия только той суммой, которую внесли в качестве вклада в уставной капитал, а в случае открытия ИП – несете полную ответственность всем своим имуществом. Это означает, что если Вы обязаны будете выплатить сумму, большую 500 000 руб., то согласно закону, Вы становитесь банкротом и у Вас конфискуют всё более или менее ценное имущество, за счет которого и будет погашен долг. Подробности процесса реализации имущества Вы также можете найти в главе 10 закона о банкротстве.Не следует думать, что подобная ситуация не может настигнуть Вас. Никто не застрахован от предъявления исков о неправомерном использовании чужой интеллектуальной собственности, а также от многочисленных штрафов, в том числе и за нарушение каких-либо административно-правовых актов, о которых Вы даже не слышали.Примечательным в данном случае является предъявление иска компании E.piphany в том, что она использовала букву Е в своём логотипе, из-за чего он стал похожим на логотип компании-истца. Юрист ответчика отклонил подобное требование, объяснив это тем, что буква не может являться собственностью истца, или кого-бы то ни было другого, поэтому претензия не была удовлетворена. Таким образом, этот пункт однозначно говорит в пользу ООО.Сложность регистрации юридического адресаДля регистрации ООО Вам понадобится юридический адрес нежилого помещения. Если помещение жилое, то обязательным будет являться письменное согласие собственника. Причем, если он вместе с Вами не может присутствовать при подаче документов, то согласие придется заверить. Также рекомендуем заранее уточнить у налоговой, требуется ли предоставление согласия жильцов. По закону оно не является обязательным, однако в некоторых случаях могут попросить и его.В случае регистрации ИП всё гораздо проще. Юридическим адресом выступает Ваш адрес прописки, и для этого Вам не нужно никаких дополнительных разрешений и документов, поскольку он указан в паспорте. Обратите внимание, что в документах также отмечается место фактического пребывания индивидуального предпринимателя, поэтому в случае его изменения, либо изменения каких-либо других важных сведений, Вам следует немедленно уведомить об этом соответствующие организации, в том числе и Ваш банк.Это связано с тем, что место фактического пребывания является фактически, местом ведения хозяйственной деятельности. То же само применимо для ООО. Если деятельность ведется на постоянной основе по нескольким адресам, то каждый из них должен быть зарегистрирован в качестве хозяйственного подразделения.Размер социальных взносовСоциальные взносы для ИП в 2017 году составляют 26 300 руб./год. Выплачивать их обязательно даже если Вы не получили никакого дохода. ООО же от таких сложностей избавлен, потому что социальные взносы уплачиваются только с той части доходов, которая выплачивается сотрудникам.Не иметь сотрудников ООО не имеет права, если только он не сдает нулевую отчетность, что свидетельствует об отсутствии деятельности за указанный период. Однако, даже если Вы ведете деятельность, Вы можете прописать в трудовом договоре, что работаете на пол или на четверть ставки, таким образом значительно сократив размер взносов. В долгосрочной перспективе это позволяет значительно сэкономить, однако если Вы арендуете юридический адрес, то подобная экономия также будет нивелирована.Финансовая эффективностьКак ИП, так и ООО имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Для этого необходимо соответствие трём требованиям:
  • Средняя численность работников не превышает 100 человек
  • Доля участия других организаций в Вашей составляет не более 25%
  • Остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.
Следует также отметить, что УСН не применима для организаций, использующих единый сельскохозяйственный налог и некоторые другие специальные режимы, а также для организаций отдельных типов (игорный бизнес, финансовые, инвестиционные организации, нотариусы и адвокаты и др.). Подробнее об этом Вы можете прочитать на специально созданном для решения бухгалтерских вопросов портале Контур.Кроме того, финансовая эффективность может также различаться в зависимости от того, имеются ли у Вас сотрудники. Так, ИП имеет право уменьшить налоги только на 50% страховых взносов, если он является работодателем. А создавая ООО Вы можете заранее прописать в Уставе особенности учетной политики, и имеете больше возможностей для повышения гибкости в финансовом управлении.Почти во всех случаях переход на УСН позволяет снизить налоговые выплаты, поэтому не применять этот режим каких-либо веских причин нет, за исключением специфических случаев.

Резюме.

Таким образом, мы провели сравнение двух организационно-правовых форм, исходя из которого видно, что на вопрос о том, какая из них лучше, нельзя дать однозначный ответ. В случае, если у Вас есть сотрудники и Вы планируете снимать офис, наилучшим вариантом будет ООО, поскольку позволит значительно сэкономить на страховых взносах (в зависимости от размера зарплаты) и ограничить ответственность участников ООО.В случае, если Вы сильно ограничены в бюджете и только хотите попробовать свои силы, Вам, возможно, больше подойдет ИП, поскольку позволяет не только не снимать офис, но даже не открывать расчетный счет и не создавать печать. Кроме того, Вы можете перенести уплату страховых взносов на конец года, заплатив за первый квартал только один процент, что позволит снизить затраты ещё больше. Подписаться

Start typing and press Enter to search

Получать новости, обзоры и специальные предложения.